デスクに置かれた大量の書類

フリーランスエンジニアとして独立した後に気をつけたいのが、各種税金の支払いです。

正社員として働いていた頃より遥かに高い報酬を受け取れるといっても、そこから税金が引かれることを想定しておかないといけません。

適切に節税対策を行えば、手元に残るお金に大きな差が出ますから、フリーランスエンジニアにとって税金の知識は必須ともいえます。

そこで今回は、フリーランスエンジニアが身につけるべき税金の基礎知識について解説します。

フリーランスエンジニアが納める税金の種類

フリーランスエンジニアとして納めることになる主な税金は以下の4種類です。

  • 所得税
  • 住民税
  • 消費税
  • 個人事業主税

それぞれの税金の特徴と節税対策について、順を追って解説していきます。

所得税

札束を取り出すスーツ姿の男性

フリーランスエンジニアが納める税金の中で、所得税は最も高い利率が高いです。

所得の高さに応じて、税率が変わってきます。

つまりたくさん稼ぐほど納めるべき税金も多くなるということです。

ここで注意したいのは、収入ではなく所得という点です。

たとえば、案件を受注して50万円の報酬を得たとします。

成果物を納品する上で必要なアプリケーションを30万円で購入した場合、所得としては20万円になります。

所得税は年間の収入合計から経費と控除を差し引いた金額に課税されることになります。

ポイント!

適切に節税対策を行えば、課税される金額を減らすことができますよ。

所得税の税率

所得税は、所得に応じて適用される利率と控除額が変わっていきます。

その年によって税率が変わることもあるため、気になる方は国税庁のサイトをチェックすることをおすすめします。

課税される所得金額税率控除額
195万円以下5%0円
195万円〜330万円以下10%97,500円
330万円〜695万円以下20%427,500円
695万円〜900万円以下23%636,000円
900万円〜1,800万円以下33%1,536,000円
1,800万円〜4,000万円以下40%2,796,000円
4,000万円〜45%4,796,000円

ポイントとしては、所得が増えるごとに控除額も増えていくことです。

簡単に実現できることではありませんが、年間の所得が1,800万円を超えてしまうと税率は40%、4,000万円を超えると45%になります。

ほぼ半分を税金として納めないといけないというのは、何とも寂しいものですね。

テヘペロ

高所得の人ほど税率が高いため、節税対策にも本腰をいれて取り組んでいる印象が強いですね。

所得税の節税対策

ベランダでコーヒーを飲んでいる中年男性

たくさん稼ぐほど税率も高くなる所得税。

適切に節税対策を行って、なるべく納める金額を少なくしたいのが本音です。

所得税の納付金額を少しでも減らしたいのであれば、経費と控除をうまく活用することが大切です。

経費

経費として計上できるのは、先ほど例にしたアプリケーションの購入費用以外にも、打ち合わせで使用したカフェ代、交通費や宿泊費も認められます。

いずれの経費も、領収書やレシートをきちんと保管しておくことが大切です。

意外と知られていませんが、仕事上の冠婚葬祭でご祝儀を渡したときも経費として認められます。

ご祝儀に領収証はもらえないため、招待状など何かしら証明できる書類を残しておきましょう。

接待交際費として飲食代を経費として計上することもできますが、税務調査が入ったときにチェックされやすい項目です。

レシートや領収証の裏などに、誰とどんな目的で利用したのかメモを取っておくことをおすすめします。

ダメー!

経費として認められるのは、あくまで仕事のための出費のみ。プライベートの出費を含めちゃダメですよ。

控除

控除についても、事前にきちんと調べておくことが大切です。

フリーランスエンジニアとして働くなら、まず確定申告を青色申告で行うべきです。

白色申告と比べて確定申告時の手間は増えますが、65万円の控除を得られるためおすすめです。

他の業種と比べて商品の仕入れや棚卸しも必要ないため、確定申告の流れをつかんでしまえばそれ程苦労しません。

既婚者で配偶者の収入が一定条件を下回っていれば配偶者控除も適用されます。

生命保険や社会保険、医療費なども支払った金額に応じて控除が適用されるため、確定申告の際に抜け漏れがないように気をつけましょう。

青色申告と白色申告の違いについては、以下の記事で詳しく解説しています。

住民税

デスクで考え事をしている女性

所得税と同じく、住民税についてもきちんと理解しておくことが大切です。

正社員として働いていた頃は、所得税や住民税は給料から天引きされていたため、あまり意識することがなかった方も多いでしょう。

フリーランスエンジニアとして独立すると、住民税も自分で納めることになります。

住民税は昨年度の収入によって納めるべき金額が決定するため、たくさん稼いだ年は翌年に住民税をたっぷり納めることになります。

住民税の計算方法はとても複雑になりますが、昨年の課税対象所得のおおよそ10%を納めることになると考えておきましょう。

注意!

毎年6月頃に届く住民税の通知書に怯えることがないように、計画的にお金を使いましょうね。

住民税の節税対策

住民税の節税対策としては、ふるさと納税が人気です。

たくさん稼いだ年は翌年の住民税納付に備えて、ふるさと納税で地域の名産品などをもらっておくとお得です。

地方自治体や一定の団体(ユニセフや国境なき医師団など)に寄付金を支払った場合も、寄付金控除を適用することができます。

テヘペロ

ふるさと納税を利用できる額は収入によって変わります。新米やお肉をもらえるのはお得ですよね。

消費税

パソコンの前で驚いている男性

フリーランスエンジニアとして働いている場合、すべての方が消費税を納める必要はありません。

その年の収入が1,000万円を超えた場合、2年後から消費税を納めることになります。

ここで注意したいのは、所得ではなく収入であるという点です。

極端な例ですが、年間経費が400万円で所得は700万円だったとしても、収入は1,100万円になるということです。

フリーランスエンジニアとしての収入(年間の報酬額)が1,000万円を超えた段階で、2年後から課税事業者になります。

ちなみに、年収が1,000万円を越えない限り消費税とは無縁です。

個人事業者又は法人のその課税期間の基準期間における課税売上高が1,000万円以下である場合には、消費税の納税義務が免除されます

消費税の中小事業者に対する特例 – 国税庁

原則として独立初年度も、消費税の申告や納税は不要です。

消費税の節税対策

年間収入が1,000万を超えると、2年後から消費税を必ず納める必要があります。

消費税については控除などがないため、1,000万円を超えないように案件を調整することが唯一の対策です。

どうしても1,000万円を超えてしまう場合は、消費税を払っても損にならないように収入を増やすしかありません。

うーん

年収が1,000万円を超えるのはうれしいですが、消費税の課税事業者になってしまうのはちょっと嫌ですよね…

個人事業税

スマホをチェックしている中年男性

個人事業税も消費税と同じように、全てのフリーランスエンジニアが納めるべき税金ではありません。

東京都の場合、以下のように定められています。

個人の方が営む事業のうち、地方税法等で決められた事業(法定業種)に対してかかる税金です。現在、法定業種は70の業種があり、ほとんどの事業が該当します。

個人事業税とは – 東京都主税局

フリーランスエンジニアとしてWEBデザインやロゴ作成などを請け負っている場合、「デザイン業」と判断されて個人事業税の課税事業者になる場合があります。

事業形態によって納めるべき税率は3~5%で変動します。

東京都が定めている法定業種と税率については、以下のサイトで確認することができます。

個人事業税の節税対策

個人事業税は県税のため、都道府県ごとに扱いが多少違いがあります。

また、事業主控除として一律290万円が控除されます。

年間の収入が290万円に満たなかった場合、個人事業税の納付から逃れることができます。

個人事業税自体の節税ではありませんが、個人事業税を納めている場合、組合保険に加入できる可能性が高くなります。

国民健康保険に加入している方は、組合保険に切り替えることで結果的に手元に残るお金が多くなることもあります。

ヤッター

個人事業税は事業を運営していることに課税される税金なので、租税公課の項目で経費計上できるんですよ。

税金の知識を身につけて適切に節税対策を

私服で勤務中の若い男性

所得や収入、経費や控除など、税金に関する知識はややこしいことばかりです。

ですが、知識を持っているかどうかで納めるべき税金、手元に残るお金に大きな差が出ます。

フリーランスというリスクのある働き方をしながら、必死に頑張って稼いだお金です。

普段から節税の意識を持つことが大事です。

フリーランスエンジニアとして働いていくなら、正しい税金の知識を身に着けて、適切に節税対策を進めていきましょう。

くれぐれも脱税行為だけはしないように気をつけてください。

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